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關于技術轉讓方面的優(yōu)惠政策,以及稅率的優(yōu)惠政策

2022-11-29 09:30

  在技術創(chuàng)新,科學發(fā)展的前提下,國家為了鼓勵企業(yè)創(chuàng)新,創(chuàng)富發(fā)展,推出了很多有利于企業(yè)發(fā)展的相關政策,助力企業(yè)更好更快的發(fā)展,今天就為各位列舉關于高新技術企業(yè)的優(yōu)惠政策。

  一、關于稅率的優(yōu)惠政策

  1.國家重點扶持的高新技術企業(yè),企業(yè)所得稅按15%征收——《企業(yè)所得稅法》第二十八條

  2.2008年1月1日之后,在經(jīng)濟特區(qū)或上海浦東新區(qū)內(nèi)的企業(yè),所獲得的收益從第1筆生產(chǎn)收入開始,按25%的法定稅率,享受2免3減半的優(yōu)惠政策——國發(fā)【2007】40號

  3.既是高新技術,又是軟件生產(chǎn)和集成電路生產(chǎn)的企業(yè),不僅能夠享受定期減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠條件,同時也可以選擇15%的稅率,或是25%的稅率減半征收——國稅函[2010157號

  企業(yè)認定為高新后,還擁有農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目免征、減征企業(yè)所得稅優(yōu)惠或公共基礎設施二免三年半或環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目三免三減半或技術轉讓所得免征或減半征收的,只能按照25%的法定稅率減半享受,不可疊加享受

關于技術轉讓方面的優(yōu)惠政策,以及稅率的優(yōu)惠政策

  二、關于技術轉讓方面的優(yōu)惠政策

  1.包含5年以上的非獨占技術使用權在內(nèi),居民企業(yè)技術轉讓不超過500萬元的部分,不征收企業(yè)所得稅,超過500萬元的部分,按照50%征收所得稅——《企業(yè)所得稅實施條例》第九十條,財稅【2015】116號

  2.納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務,免征增值稅——(財稅[2016)36號)附件3

  三、關于在職方面的教育費用

  在計算應納稅所得額時,如果企業(yè)發(fā)生了職工教育經(jīng)費,并且沒有超過工資8%的部分,可以直接免除,超過的部分可以在以后的納稅年度里轉結扣除——財稅【2015】63號

  四、關于研發(fā)方面的費用

  1.在2018年1月1日至2023年12月31日期間,企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,再按照實際發(fā)生額的75%在說前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷——財稅〔2018]99號、財政部、稅務總局公告2021年第6號

  2.制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,自2021年1月1日起,再按照實際發(fā)生的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,自2021年1月1日起,按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷——財政部,稅務總局公告2021年13號

  五、關于加速折舊方面的費用

  1.生物藥品等6個行業(yè)的小型微利企業(yè),2014年1月1日后新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊單位價值超過100萬元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法——財稅[2014]75號、財稅[2015]106號

  2.企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。設備、囂具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)——財政部稅務總局公告2021年第6號附件1(政策延期)

  六、關于境外所得稅的核算

  以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的研究開發(fā)費用總額,總收入、銷告收入總額技術產(chǎn)品服務收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術企業(yè),其來源于境外的所得按照高新企業(yè)15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅,在計算境外抵免限額時,可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應納稅總額——財稅[201147號

  七、認定高新后的,虧損的結轉年限相關政策

  高新技術企業(yè)認定之前的5個年度內(nèi)發(fā)生的,還沒有彌補的虧損,可以結轉認定以后的5-10個年度進行彌補——財稅2018]76號

  八、關于中小型高新技術企業(yè)的優(yōu)惠政策

  1.有限合作制創(chuàng)業(yè)投資公司或者是企業(yè)法人,在計算應納稅所得額時,可以按照未上市中小高新技術企業(yè)所得額的70%抵扣,如果當年的所得額沒有達到抵扣請求的,可以先計入到以后的納稅年度里面,符合要求再結算——財稅[2015]116號

  2.按照股權投資方式,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)對還沒有成功上市的中小高新企業(yè)投資達到兩年以上的。在滿兩年的當年,可以按照投資額的70%扣除企業(yè)納稅所得額:當年沒有達到抵扣額度的,可以計入到以后的納稅年度里面,結轉抵扣——國稅發(fā)[2009]87號、《企業(yè)所得稅法》第三十一條、《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十七條。

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