高新技術(shù)企業(yè)可以為企業(yè)帶來(lái)諸多好處,例如稅收優(yōu)惠、資金補(bǔ)貼、人才落戶、融資貸款等一系列好處。但是很多人又不太清楚到底可以為企業(yè)帶來(lái)哪些實(shí)實(shí)在在的利益,例如稅收優(yōu)惠一項(xiàng),經(jīng)常算不清楚到底能享受到多少優(yōu)惠,今天我們就來(lái)為大家梳理一下,供大家了解參考。
我們都知道普通企業(yè)所得稅稅率為25%(小微利企業(yè)及其他所得稅優(yōu)惠我們?nèi)蘸罅硗饨馕觯?,而高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅實(shí)行減按15%繳納的優(yōu)惠政策,舉個(gè)例子來(lái)分析:
假設(shè)某企業(yè)年度稅前利潤(rùn)1000萬(wàn)元
非高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)納所得稅額:1000*25%=250萬(wàn)
高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)納所得稅額:1000*15%=150萬(wàn)
該企業(yè)一年可節(jié)省所得稅100萬(wàn),三年節(jié)省300萬(wàn)(高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定有效期三年,所以高新技術(shù)企業(yè)可以享受3年的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策)。一個(gè)經(jīng)營(yíng)狀況良好的公司,收入和利潤(rùn)經(jīng)常是增長(zhǎng)的,所以第一年公司可能是省100萬(wàn),但三年下來(lái)有可能是省掉500萬(wàn)或更多的稅收。500萬(wàn)可以為企業(yè)做多少事情,相信精打細(xì)算的老板和財(cái)務(wù)精英們都能算得出來(lái)了。
另外,根據(jù)2021年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除新政,除了六大負(fù)面清單行業(yè)外的其他企業(yè),研發(fā)費(fèi)用均可以享受75%比例的加計(jì)扣除,制造業(yè)企業(yè)更可以加計(jì)100%進(jìn)行扣除。也就是說(shuō),擁有高研發(fā)投入的高新技術(shù)企業(yè),所得稅稅率降低的同時(shí),還可以扣除研發(fā)費(fèi)用總額的1.75倍,仍以前文企業(yè)為例,假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用總額為500萬(wàn)元,則:
非高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額為:1000萬(wàn)-500萬(wàn)=500萬(wàn)元
高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額為:1000萬(wàn)-500萬(wàn)*175%(制造業(yè)200%)=125萬(wàn)元(制造業(yè)0)
那么高新技術(shù)企業(yè)需要繳納多少企業(yè)所得稅?
非高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)納稅額:500萬(wàn)*25%=125萬(wàn)元
高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)納稅額:125萬(wàn)(制造業(yè)0)*15%=18.75萬(wàn)元(制造業(yè)0)
綜上,若該企業(yè)不享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除,可直接節(jié)省所得稅100萬(wàn)元,若綜合高企資質(zhì)及研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除,該企業(yè)則可以最高節(jié)省所得稅250-18.75(制造業(yè)0)萬(wàn)=231.25(制造業(yè)250)萬(wàn)元。
有些企業(yè)可能短期內(nèi)還未達(dá)到那么高的利潤(rùn),甚至尚處于虧損狀態(tài),也沒(méi)關(guān)系,國(guó)家也為企業(yè)想到并安排了福利,根據(jù)《關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知財(cái)稅〔2018〕76號(hào)》文件,高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除還可以享受最長(zhǎng)10年期限的虧損彌補(bǔ)。
此外,全國(guó)各地都對(duì)高新技術(shù)企業(yè)有資金獎(jiǎng)勵(lì),認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)后還能獲得一筆資金,具體資金額度是按照所在省份財(cái)政支持力度而定的,具體的政策,可點(diǎn)擊:“高新技術(shù)企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)政策”進(jìn)一步了解