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什么是加計扣除?哪些企業(yè)可以享受加計扣除政策?

2023-11-21 10:15

  一、加計扣除定義

  加計扣除是企業(yè)所得稅的一種稅基式優(yōu)惠方式,一般是指按照稅法規定在實(shí)際扣除額的基礎上,再加成一定比例,作為計算應納稅所得額時(shí)的扣除額。加計扣除的目的是鼓勵企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng )新、綠色發(fā)展等符合國家戰略的活動(dòng),降低企業(yè)的稅收負擔,增強企業(yè)的競爭力。

什么是加計扣除?哪些企業(yè)可以享受加計扣除政策?

  二、企業(yè)適用類(lèi)型

  根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規定,以下幾類(lèi)企業(yè)可以享受加計扣除:

  1. 高新技術(shù)企業(yè):指經(jīng)過(guò)科技部、財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合認定的,以自主知識產(chǎn)權為核心,從事國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域的研究、開(kāi)發(fā)、轉化,形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權,并在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占主導地位的企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)可以享受研發(fā)費用加計扣除、設備器具一次性扣除和加計扣除等優(yōu)惠政策。

  2. 研究開(kāi)發(fā)機構:指經(jīng)過(guò)科技部、財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合認定的,以從事基礎研究、應用研究、試驗發(fā)展為主要業(yè)務(wù),且研究開(kāi)發(fā)費用占營(yíng)業(yè)收入比例不低于60%的企業(yè)。研究開(kāi)發(fā)機構可以享受研發(fā)費用加計扣除、設備器具一次性扣除和加計扣除等優(yōu)惠政策。

  3. 小型微利企業(yè):指符合國家規定的小型微利企業(yè)標準的企業(yè),主要包括以下條件:年度應納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元,從業(yè)人數和資產(chǎn)總額在規定范圍內,不屬于國家規定的不適用減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的行業(yè)。小型微利企業(yè)可以享受研發(fā)費用加計扣除、設備器具一次性扣除等優(yōu)惠政策。

  4. 其他符合條件的企業(yè):根據國家稅務(wù)總局的相關(guān)公告,從2023年1月1日起,對于符合條件的行業(yè)企業(yè),其研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%,作為制度性安排長(cháng)期實(shí)施。符合條件的行業(yè)企業(yè)包括:農、林、牧、漁業(yè);制造業(yè);電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè);信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè);科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè);水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè);教育;衛生和社會(huì )工作;文化、體育和娛樂(lè )業(yè)。
 

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