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享受研發(fā)費用加計扣除需要滿足哪些條件?

2024-04-29 09:59

  研發(fā)費用加計扣除政策作為國家創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分,對于激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力、加速技術進步具有顯著作用。企業(yè)應加強內部管理,提高研發(fā)費用核算的準確性,以便更好地享受稅收優(yōu)惠,促進企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。企業(yè)在申報享受這一稅收優(yōu)惠前,必須確保滿足相關條件,以確保合規(guī)并有效地利用政策支持。此外,企業(yè)應持續(xù)關注政策的最新動態(tài),適時調整研發(fā)策略和管理方式,確保研發(fā)活動的持續(xù)性和有效性。

  1. 研發(fā)活動的范圍

  - 企業(yè)的研發(fā)活動應符合《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)規(guī)定的范圍。

  2. 行業(yè)限制

  - 根據(jù)規(guī)定,煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、娛樂業(yè)等行業(yè)不適用研發(fā)費用加計扣除政策。

  3. 費用歸集的準確性

  - 企業(yè)應能夠準確歸集研發(fā)費用,并按照國家財務會計制度要求進行會計處理。

  4. 會計核算的健全性

  - 企業(yè)必須有健全的會計核算體系,能夠對研發(fā)支出進行合理準確的會計處理。

  5. 研發(fā)費用的合法性

  - 研發(fā)費用必須是企業(yè)真實發(fā)生的費用,并且在稅前據(jù)實扣除的基礎上進行加計扣除。

享受研發(fā)費用加計扣除需要滿足哪些條件?

  6. 項目輔助賬的設立

  - 企業(yè)應按研發(fā)項目設置輔助賬,準確記錄和歸集當年可加計扣除的研發(fā)費用。

  7. 委托研發(fā)的規(guī)定

  - 若企業(yè)涉及委托外部機構或個人進行研發(fā)活動,需按照規(guī)定的比例計入委托方研發(fā)費用,并計算加計扣除。

  8. 合作研發(fā)的分攤

  - 對于合作研發(fā)項目,合作各方應根據(jù)自身實際承擔的研發(fā)費用分別計算加計扣除。

  9. 研發(fā)成果的創(chuàng)新性

  - 研發(fā)活動應具有創(chuàng)新性,旨在獲得科學與技術新知識或實質性改進技術、產(chǎn)品(服務)、工藝。

  10. 政策依據(jù)的遵循

  - 企業(yè)在申報研發(fā)費用加計扣除時,應遵循《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例等相關法律法規(guī)和政策依據(jù)。
 

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