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高新企業(yè)加計扣除適用的條件有哪些?

2023-07-06 11:26

  一、適用范圍

  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)規(guī)定,高新企業(yè)可以享受以下幾種加計扣除政策:

  1.研究開發(fā)費用加計扣除:高新企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,可以在按照實際發(fā)生額據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照75%的比例加計扣除。如果研究開發(fā)費用當年不足以抵扣應(yīng)納稅所得額的,可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度繼續(xù)抵扣。

  2.設(shè)備器具一次性扣除和加計扣除:高新企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具,將其作為固定資產(chǎn)核算的,可以選擇在計算應(yīng)納稅所得額時一次性在稅前全額扣除,并允許按照100%的比例在稅前加計扣除。如果當年不足以抵扣應(yīng)納稅所得額的,可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  3.殘疾人員工資加計扣除:高新企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

高新企業(yè)加計扣除適用的條件有哪些?

  二、申請步驟

  高新企業(yè)申請和享受加計扣除政策,需要遵循以下步驟:

  1.首先,高新企業(yè)需要按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》(國科發(fā)火〔2016〕32號)的規(guī)定,向省級科技部門申請認定為高新技術(shù)企業(yè),并取得有效期內(nèi)的認定證書。

  2.其次,高新企業(yè)需要按照“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方式,在辦理企業(yè)所得稅預繳申報和年度納稅申報時,通過填報相應(yīng)的申報表和明細表,申報享受加計扣除政策。具體的申報要求和填報方式,可以參考《高新技術(shù)企業(yè)購置設(shè)備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除政策操作指南》。

  3.最后,高新企業(yè)需要留存相關(guān)的資料備查,以備稅務(wù)機關(guān)進行核查。主要的留存資料包括:高新技術(shù)企業(yè)認定證書、研究開發(fā)費用的發(fā)生憑證和項目清單、設(shè)備器具的購進憑證和固定資產(chǎn)記賬憑證、殘疾人員工資的支付憑證和殘疾人員名單等。
 

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