科技成果轉化獎酬金政策的沿革與要點(diǎn)解讀

《促進(jìn)科技成果轉化法》修訂的一個(gè)亮點(diǎn)是強化對為完成和轉化職務(wù)科技成果做出重要貢獻的人員獎勵和報酬，以引導和激發(fā)科技人員投身于科技成果轉化事業(yè)，推動(dòng)經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )進(jìn)步。改革開(kāi)放40年以來(lái)，國家一直重視對科技人員實(shí)行物質(zhì)激勵政策，使科技人員的創(chuàng )造性貢獻與其收入相適應?？萍汲晒D化獎勵和報酬政策，經(jīng)歷了一個(gè)探索過(guò)程。梳理一下有關(guān)職務(wù)科技成果轉化獎勵與報酬的規定，可以發(fā)現它大致經(jīng)歷了以下四個(gè)發(fā)展階段。

一、技術(shù)轉讓獎勵

國務(wù)院于1980年10月頒布的《關(guān)于開(kāi)展和維護社會(huì )主義競爭的暫行規定》提出，對創(chuàng )造發(fā)明的重要技術(shù)成果要實(shí)行有償轉讓?zhuān)?985年頒布了《關(guān)于技術(shù)轉讓的暫行規定》。該規定對技術(shù)權益與完成該技術(shù)的科技人員及轉讓該技術(shù)做出貢獻的人員進(jìn)行獎勵作出了規范。

1.關(guān)于技術(shù)權益的規定

根據研發(fā)項目的來(lái)源不同，其技術(shù)權益分以下四種不同情況：

(1)執行國家計劃進(jìn)行研發(fā)所取得的技術(shù)。這些技術(shù)的取得體現了國家意志，由國家投入并承擔風(fēng)險，應當歸國家所有，但國家授權完成單位進(jìn)行轉讓?zhuān)D讓收入歸單位。

(2)執行本單位的計劃進(jìn)行研發(fā)所取得的技術(shù)。這些技術(shù)的取得體現了單位的意志，由單位投入并承擔風(fēng)險，單位有權對該技術(shù)進(jìn)行轉讓?zhuān)D讓收入歸單位。

(3)職工自行研發(fā)所取得的技術(shù)。職工按照自己的意志，在做好本職工作、不侵犯本單位技術(shù)權益的前提下，自行研發(fā)所取得技術(shù)的轉讓收入歸職工本人或課題組。這實(shí)際上是明確該技術(shù)歸職工本人所有或課題組共同所有，而不是歸單位所有。這樣的技術(shù)可以認為是非職務(wù)技術(shù)。這里沒(méi)有明確提出非職務(wù)技術(shù)的概念，但實(shí)際上是非職務(wù)技術(shù)，只是對非職務(wù)技術(shù)的界定比較寬泛，不在乎該技術(shù)的取得是否與履行本職工作或執行單位任務(wù)有關(guān)，是否屬于在職期間完成的。

(4)接受其他單位委托所取得的技術(shù)。這是按照委托方的意志，由委托方提供資金、技術(shù)、條件等，并主要由委托方或受托方根據協(xié)議約定承擔風(fēng)險，由受托方研發(fā)的技術(shù)，其技術(shù)權益要根據委托合同及該規定來(lái)確定。

上述四種情形所取得的技術(shù)，因項目來(lái)源不同，取得技術(shù)所體現的意志不同，技術(shù)的歸屬也有所不同，但基本概括了技術(shù)項目來(lái)源的主要情形。

2.關(guān)于獎勵與報酬

該規定對為完成和轉讓技術(shù)做出重要貢獻的人員，分以下四種情形給予獎勵和報酬：

(1)促進(jìn)技術(shù)商品交易的個(gè)人或單位可以取得合理的報酬。這是該規定第二條中的一項規定，可以理解為促成技術(shù)交易的傭金，即促進(jìn)技術(shù)商品交易的技術(shù)經(jīng)紀人，包括轉讓技術(shù)一方的個(gè)人，受讓一方的個(gè)人，第三方單位和個(gè)人，可以獲得傭金，其前提是經(jīng)技術(shù)轉讓有關(guān)各方協(xié)商議定。

(2)對轉化轉讓技術(shù)的有功人員應給予獎勵。該規定提出，對技術(shù)轉讓中幫助受讓方切實(shí)掌握該項轉讓技術(shù)的有功人員，應當比照直接從事研究、開(kāi)發(fā)該項技術(shù)的人員給予獎勵。所謂“幫助……切實(shí)掌握”，可以是通過(guò)“后續試驗、開(kāi)發(fā)”使該技術(shù)容易被受讓方掌握，也可以是通過(guò)幫助受讓方解決特定技術(shù)問(wèn)題使受讓方掌握，還可以是通過(guò)技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)培訓等方式使受讓方學(xué)習、理解并切實(shí)掌握其技術(shù)要領(lǐng)。無(wú)論是通過(guò)哪種方式，凡是使受讓方切實(shí)掌握轉讓技術(shù)的人，均是有功人員，也就是現在所說(shuō)的“轉化職務(wù)科技成果做出重要貢獻的人員”。所謂“比照”，應該是指與研發(fā)轉讓技術(shù)的人員同等重要，即《促進(jìn)科技成果轉化法》將完成職務(wù)科技成果做出重要貢獻的人員與轉化職務(wù)科技成果做出重要貢獻的人員并列，均可獲得獎勵和報酬。

(3)獎勵比例是留用的轉讓凈收入的5%～10%。轉讓技術(shù)的單位，包括高校、科研機構和企業(yè)（當時(shí)都是國有企業(yè)、集體企業(yè)），應該從留用的轉讓凈收入中提取5%～10%的比例作為獎勵經(jīng)費，獎勵完成該技術(shù)的有功人員和轉化轉讓技術(shù)的有功人員。此處的“留用的轉讓凈收入”是指根據1981年財政部、國家科委發(fā)布的《關(guān)于有償轉讓技術(shù)財務(wù)處理問(wèn)題的規定》（財企字[81]第300號）規定，出讓方每年收入5萬(wàn)元以下的，可以留給企業(yè)、事業(yè)單位使用；超過(guò)5萬(wàn)元的部分，科研、設計與事業(yè)單位留用60%，企業(yè)留用40%。1983年3月兩部委聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于放寬技術(shù)有償轉讓收入留用問(wèn)題的規定》進(jìn)一步規定，企業(yè)單位每年所得的技術(shù)轉讓凈收入在十萬(wàn)元以下的，全部由企業(yè)留用；超過(guò)十萬(wàn)元的，其超過(guò)部分50%留給企業(yè)，50%上交財政。

(4)獎勵經(jīng)費由課題組負責人主持分配，且強調“本單位或其他有關(guān)部門(mén)不要干預”。這一基本原則很重要，因為課題組是一個(gè)科研組織，而獎勵經(jīng)費的分配應當屬于課題組內部事務(wù)，其職權應當得到尊重。盡管當初獎金分配存在撒胡椒面、平均主義的問(wèn)題，導致科研人員的積極性受到一定的影響，但這一原則到今天仍然應該堅持。目前，有的單位出臺規定，仍在或多或少地干預科技成果轉化獎勵和報酬的分配。

(5)獎勵經(jīng)費不計入單位的獎金總額。當初，單位的獎金總額是有額度的，不得超額度發(fā)放獎金。為保證獎勵經(jīng)費能夠發(fā)放，該規定第七條規定，此項費用不計入本單位的獎金總額。后來(lái)，國有企業(yè)事業(yè)單位實(shí)行工資總額核定制及績(jì)效工資制，因不明確此項獎勵經(jīng)費是否計入工資總額或績(jì)效工資總額，導致無(wú)法發(fā)放，直到新修訂的《促進(jìn)科技成果轉化法》對此作出了明確的規定，這一問(wèn)題才得到了解決。

上述五個(gè)方面基本涵蓋了科技成果轉化獎勵和報酬分配的各個(gè)方面，為后續的政策制訂打下了較好的基礎。

可以認為，《國務(wù)院關(guān)于技術(shù)轉讓的暫行規定》為后續的科技體制改革、技術(shù)市場(chǎng)的發(fā)展，以及《技術(shù)合同法》和《促進(jìn)科技成果轉化法》的制訂等，奠定了良好的基礎，并寫(xiě)入《中共中央關(guān)于科技體制改革的決定》（中發(fā)[1985]6號）。該決定規定，技術(shù)開(kāi)發(fā)機構和企業(yè)轉讓技術(shù)成果的收入，可提取一部分獎勵直接從事開(kāi)發(fā)工作的人員。

3、技術(shù)轉讓的權益

執行國家或上級計劃研究、開(kāi)發(fā)的技術(shù)，除按照計劃規定推廣應用外，完成單位還可以按照本規定進(jìn)行轉讓?zhuān)滢D讓收入歸單位；對直接從事研究、開(kāi)發(fā)該項技術(shù)的人員給予獎勵。

根據本單位計劃研究、開(kāi)發(fā)的技術(shù)，其轉讓收入歸單位；對直接從事研究、開(kāi)發(fā)該項技術(shù)的人員給予獎勵，對根據市場(chǎng)需求主動(dòng)提出研究、開(kāi)發(fā)項目建議并積極促其完成的有功人員，應當給予較為優(yōu)厚的獎勵。

對技術(shù)轉讓中幫助受讓方切實(shí)掌握該項轉讓技術(shù)的有功人員，應當比照直接從事研究、開(kāi)發(fā)該項技術(shù)的人員給予獎勵。

職工在做好本職工作、不侵犯本單位技術(shù)權益的前提下自行研究、開(kāi)發(fā)的技術(shù)，其轉讓收入歸職工本人或課題組；使用了本單位器材、設備的，應當按照事先同本單位達成的協(xié)議，支付使用費。

接受其他單位委托研究、開(kāi)發(fā)的技術(shù)，其權益應當按照委托合同和本規定處理。

4、技術(shù)轉讓收入的使用

單位留用的技術(shù)轉讓收入的使用，由單位自行確定，上級領(lǐng)導機關(guān)或其他有關(guān)部門(mén)不得抽調和限制。轉讓技術(shù)的單位應當從留用的技術(shù)轉讓凈收入中，提取百分之五至十作為第四條規定的獎勵費用，由課題負責人主持分配，本單位或其他有關(guān)部門(mén)不要干預。此項費用不計入本單位的獎金總額。

二、從技術(shù)轉讓擴大到“四技”合同

1987年出臺的《技術(shù)合同法》第六條規定，單位應當根據使用和轉讓該項職務(wù)技術(shù)成果所取得的收益，對完成該項職務(wù)技術(shù)成果的個(gè)人給予獎勵?！吨腥A人民共和國技術(shù)合同法實(shí)施條例》（國家科委令第四號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施條例》）對此作出了具體的解釋。從《實(shí)施條例》的規定看，發(fā)生了以下六點(diǎn)變化：

(1)從“技術(shù)”到“技術(shù)成果”。嚴格來(lái)講，這兩個(gè)概念并沒(méi)有本質(zhì)的區別，只是在不同的語(yǔ)境下分別使用，在現行的國家文件中均可見(jiàn)到。

(2)從轉讓技術(shù)到使用和轉讓該項職務(wù)技術(shù)成果。轉讓是指出讓人或讓與人將技術(shù)的權益過(guò)渡給受讓人的行為，即技術(shù)權益在不同主體之間轉移。使用該項職務(wù)技術(shù)成果，就是技術(shù)成果的應用推廣，可分為兩種情形：一是職務(wù)技術(shù)成果完成單位自行使用，即自行實(shí)施職務(wù)技術(shù)成果的轉化；二是受讓人使用轉讓技術(shù)成果，這才是受讓人受讓技術(shù)成果的目的所在。無(wú)論哪種情形，都是科技成果轉化。

(3)實(shí)施獎勵的范圍從技術(shù)轉讓擴大到使用職務(wù)技術(shù)成果和“四技”合同。根據《實(shí)施條例》第一百二十八條規定，單位使用職務(wù)技術(shù)成果，即單位自行轉化職務(wù)技術(shù)成果，通過(guò)履行技術(shù)開(kāi)發(fā)合同、技術(shù)轉讓合同、技術(shù)咨詢(xún)合同、技術(shù)服務(wù)合同所獲得的收益，均應發(fā)給技術(shù)成果完成者獎金。這一范圍的擴大，就是要激發(fā)科技人員加強對所取得的科技成果進(jìn)行應用推廣活動(dòng)。

(4)明確了獎勵費用的列支方式，即《實(shí)施條例》第一百二十八條規定的“從實(shí)施技術(shù)成果所獲得的利潤和使用、轉讓技術(shù)成果所獲得的價(jià)款、報酬或者使用費中列支”。

(5)實(shí)施獎勵的比例可突破“5%～10%”，即《實(shí)施條例》第一百二十八條規定的“各省、自治區、直轄市人民政府可以結合本地區的實(shí)際情況確定有關(guān)獎勵的數額和比例”。例如，上海市科委等部門(mén)印發(fā)的《關(guān)于支持科技進(jìn)步的財稅政策的規定》（滬科合[92]第019號）第三條規定，本市科研單位、大專(zhuān)院校及其所屬企業(yè)和其他事業(yè)單位、科協(xié)和職工技協(xié)，從事“四技”活動(dòng)所取得的凈收入（技術(shù)開(kāi)發(fā)只包括軟件部分），憑技術(shù)合同認定登記處出具獎酬金審批單，可提取20%～30%，主要用于對直接履行技術(shù)合同的科技人員的獎酬金和津貼，免征獎金稅。本市企業(yè)單位及各種協(xié)會(huì )、學(xué)會(huì )、民主黨派、社會(huì )團體等從事“四技”活動(dòng)取得的凈收入，經(jīng)技術(shù)合同登記認定，憑獎酬金審批單可提取10%～20%作為獎酬金，免征獎金稅。

(6)應當進(jìn)行技術(shù)合同認定登記。根據《實(shí)施條例》和原國家科委發(fā)布的《技術(shù)合同認定登記管理辦法》（2001年科技部、財政部和國家稅務(wù)總局以國科發(fā)政字〔2000〕063號對該辦法進(jìn)行了修訂）規定，從技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉讓、技術(shù)咨詢(xún)和技術(shù)服務(wù)的凈收入中提取一定比例作為獎勵和報酬，給予職務(wù)技術(shù)成果完成人和為成果轉化做出重要貢獻人員的，應當申請對相關(guān)的技術(shù)合同進(jìn)行認定登記，并依照有關(guān)規定提取獎金和報酬。

這些變化反映出科技體制改革的深化，目的就是要推進(jìn)技術(shù)市場(chǎng)的繁榮發(fā)展，加快科技成果向現實(shí)生產(chǎn)力轉化。

《技術(shù)合同法》并入《合同法》以后，《實(shí)施條例》于2001年失效了，但其所設定的架構和原則仍然在起作用。

不過(guò)，也存在獎酬金計提不規范、計提金額過(guò)大的問(wèn)題。甚至因監管不嚴，存在利用這一政策套取獎酬金用于發(fā)放獎金，或者將套取的獎酬金用于購買(mǎi)汽車(chē)、房產(chǎn)或其他與技術(shù)創(chuàng )新無(wú)關(guān)的方面。這些問(wèn)題暴露以后，有的部門(mén)加強對計提獎酬金的規范管理。例如，《國有企業(yè)工資總額同經(jīng)濟效益掛鉤規定》（勞部發(fā)[1993]161號）提出，要將職工全部工資收入逐步納入掛鉤工資總額基數，取消掛鉤工資總額外提取和列支的各種工資項目；掛鉤工資總額基數外單列的原材料、燃料、動(dòng)力節約獎、各種單項獎及其他工資性支出等，應納入掛鉤工資總額基數。有的地方甚至停止了這一政策的實(shí)施。

鏈接：

中華人民共和國技術(shù)合同法實(shí)施條例（國家科委令第四號）

第一百二十七條 技術(shù)合同經(jīng)認定并登記后，當事人可以憑技術(shù)合同登記機構出具的技術(shù)合同登記證明，向有關(guān)專(zhuān)業(yè)銀行申請科技貸款，向稅務(wù)機關(guān)申請減免稅收。當事人是單位的，可以按照技術(shù)合同法第六條和本條例的有關(guān)規定，根據使用和轉讓職務(wù)技術(shù)成果所取得的收益，對完成該項職務(wù)技術(shù)成果的個(gè)人給予獎勵。

第一百二十八條 技術(shù)合同法第六條所稱(chēng)的獎勵，是指單位根據使用職務(wù)技術(shù)成果和通過(guò)履行技術(shù)開(kāi)發(fā)合同、技術(shù)轉讓合同、技術(shù)咨詢(xún)合同、技術(shù)服務(wù)合同所獲得的收益，按照國家有關(guān)規定發(fā)給技術(shù)成果完成者的獎金。

該項獎勵費用從實(shí)施技術(shù)成果所獲得的利潤和使用、轉讓技術(shù)成果所獲得的價(jià)款、報酬或者使用費中列支，不計入單位獎金總額，不計征獎金稅。但個(gè)人所得應當依法納稅。

第一百二十九條 各省、自治區、直轄市人民政府可以結合本地區的實(shí)際情況確定有關(guān)獎勵的數額和比例。

三、1996年版《促進(jìn)科技成果轉化法》對科技成果轉化獎酬金的規定

1996年版《促進(jìn)科技成果轉化法》第九條規定了科技成果轉化的五種方式，即自行投資實(shí)施轉化、轉讓給他人、許可他人使用、與他人合作實(shí)施轉化、作價(jià)投資。第二十九條、第三十條對科技成果轉化獎勵和報酬作出了規定，《關(guān)于促進(jìn)科技成果轉化的若干規定》（國辦發(fā)[1999]29號）規定了科技成果轉化獎勵和報酬的分配辦法。

1.獎酬金政策發(fā)生的變化

與以往規定相比，獎酬金政策主要發(fā)生了以下三個(gè)方面的變化：

(1)獎酬金的分配增加了兩種情形：一是現金分配中增加了使用科技成果的情形，即單位自行投資實(shí)施轉化或以科技成果作為合作條件與他人合作實(shí)施轉化的，單位應在成功投產(chǎn)后3～5年內從新增留利中提取不低于5%的比例。這是對單位使用科技成果的情形作出的細化規定。二是股權分配，即單位以科技成果作價(jià)投資取得股份或出資比例的，單位可用不低于科技成果入股時(shí)作價(jià)金額20%的股份給予獎勵。以科技成果作價(jià)投資，實(shí)質(zhì)上就是科技成果轉讓與投資同時(shí)發(fā)生的。

(2)提高了獎酬金的最低比例，即從“5%～10%”提高到不低于20%，保底為20%，上不封頂。于是有的地方出臺文件規定，獎酬金的提取比例最高可達99%，有的地方甚至還規定，單位只保留榮譽(yù)，轉讓凈收入全部獎勵給科技人員，即100%。

(3)確定了獎酬金的分配原則，即按貢獻大小確定分配比例，在研究開(kāi)發(fā)和成果轉化中作出主要貢獻的人員，所得獎勵份額應不低于獎勵總額的50%。

2.政策效果

這些變化是否產(chǎn)生了積極作用呢？筆者認為，作用并不大。這是因為，這些規定并沒(méi)有得到有效落實(shí)。筆者在科技系統工作近30年，先后從事科技成果管理、政策法規、企業(yè)孵化和科技成果轉化等工作，對科技成果轉化和產(chǎn)學(xué)研結合進(jìn)行過(guò)深入的調研，直接感受是這些規定沒(méi)有得到有效落實(shí)。在調研中，有人反映獲得了科技成果轉化獎酬金，但實(shí)際所得并不多，因為課題負責人在分配獎酬金時(shí)會(huì )注意平衡各種關(guān)系，首先要給單位職能部門(mén)工作人員一塊，因以后還需他們的大力支持；要給提供輔助工作的人員一塊，如資料管理員、原材料采購人員、科研儀器設備維修保養人員等；甚至還要給門(mén)衛等無(wú)關(guān)人員一塊，因課題組成員加班加點(diǎn)，門(mén)衛提供了較好的保障。剩下部分才在課題組成員之間分配，科技人員實(shí)得的獎酬金就不多了。

至于單位以科技成果作價(jià)投資，給科技人員分配股票或出資比例的，在調研中沒(méi)有發(fā)現，或者說(shuō)在2015年以前沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)過(guò)。

3.問(wèn)題分析

究其原因，筆者認為有以下五個(gè)方面：

(1)《促進(jìn)科技成果轉化法》與《技術(shù)合同法》（后來(lái)合并到《合同法》）銜接不夠好，即技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓是不是科技成果轉化，或者簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓等合同提取獎酬金是否屬于科技成果轉化獎酬金，《促進(jìn)科技成果轉化法》及其配套文件對此沒(méi)有作出明確的規定。一般只認為簽訂技術(shù)轉讓合同是科技成果轉化，而簽訂其他技術(shù)合同類(lèi)型都不是科技成果轉化。

(2)《促進(jìn)科技成果轉化法》與《公司法》《國資法》及其他相關(guān)規定沒(méi)有銜接好。以科技成果作價(jià)投資，必須按照《公司法》及其配套文件的規定，依次進(jìn)行評估作價(jià)、驗資、辦理財產(chǎn)權轉移手續等。將科技成果作價(jià)投資所形成的股份或出資比例獎勵給科技人員，必須先按照國有股權處置的相關(guān)規定辦理報批手續，再辦理股權變更登記。由于相關(guān)法律之間沒(méi)有銜接好，這一規定基本上是空轉，科技人員也基本上沒(méi)有因此而獲得股權獎勵。

(3)與國有企業(yè)、事業(yè)單位的工資制度沒(méi)有銜接好。例如，《關(guān)于中央企業(yè)計提技術(shù)獎酬金和業(yè)余設計獎?dòng)嘘P(guān)問(wèn)題的通知》（國資分配[2006]243號）規定，實(shí)行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的中央企業(yè)（含子企業(yè)），可申請將計提的技術(shù)獎酬金和業(yè)余設計獎一次性納入工資總額。事業(yè)單位實(shí)行績(jì)效工資以后，計提的科技成果轉化獎酬金是否納入績(jì)效工資不明確，但在實(shí)際執行時(shí)仍受績(jì)效工資總額限制。

(4)沒(méi)有形成貫徹落實(shí)《促進(jìn)科技成果轉化法》的體系，導致該法難以落實(shí)，而《技術(shù)合同法》及后來(lái)的《合同法》的貫徹落實(shí)就形成了一套完整的體系，包括技術(shù)合同認定登記體系，經(jīng)核定的技術(shù)性收入可享受減免稅收的優(yōu)惠政策，并提取獎酬金等。與之相反的是，原國家科委有科技成果司，后來(lái)被撤銷(xiāo)了，其職能并入了計劃司，科技成果管理及推廣應用的職能被大大弱化了。與此相應的是，許多省市科技部門(mén)也撤銷(xiāo)了科技成果處，或者雖然保留了成果處，但與其他處的職能合并，科技成果管理及其應用推廣的職能也被大大弱化了。盡管?chē)铱萍疾考坝嘘P(guān)部門(mén)出臺了一些配套文件，包括《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股問(wèn)題的規定》《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問(wèn)題的規定的實(shí)施辦法》《關(guān)于以高新技術(shù)成果作價(jià)入股有關(guān)問(wèn)題的通知》等，但顯然是很不夠的?？萍汲晒D化不力的局面沒(méi)有得到根本改變，相應地獎酬金提取與分配政策也難以落實(shí)。

(5)《促進(jìn)科技成果轉化法》及其配套文件對獎酬金分配的規定含糊不清。例如，《促進(jìn)科技成果轉化法》第三十條規定中的“新增留利”與國辦發(fā)[2009]29號文第2條規定中的“實(shí)施該科技成果轉化的年凈收入”的內涵及其計算方式，沒(méi)有哪個(gè)文件對其給出了明確的解釋或規定，導致相關(guān)獎酬政策難以落實(shí)。

歸根到底，《促進(jìn)科技成果轉化法》頒布施行以后，國務(wù)院沒(méi)有制訂實(shí)施細則，國家科技部門(mén)及相關(guān)部門(mén)沒(méi)有就貫徹落實(shí)該法作出具體的規定，也沒(méi)有明確哪個(gè)機構具體承擔貫徹落實(shí)《促進(jìn)科技成果轉化法》的職責，導致該法落實(shí)不力，相關(guān)政策規定（如財稅[1999]45號）也空轉了近20年。

鏈接：

中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉化法（1996年）

第九條 科技成果持有者可以采用下列方式進(jìn)行科技成果轉化：

（一）自行投資實(shí)施轉化；

（二）向他人轉讓該科技成果；

（三）許可他人使用該科技成果；

（四）以該科技成果作為合作條件，與他人共同實(shí)施轉化；

（五）以該科技成果作價(jià)投資，折算股份或者出資比例。

第二十九條 科技成果完成單位將其職務(wù)科技成果轉讓給他人的，單位應當從轉讓該項職務(wù)科技成果所取得的凈收入中，提取不低于百分之二十的比例，對完成該項科技成果及其轉化做出重要貢獻的人員給予獎勵。

第三十條 企業(yè)、事業(yè)單位獨立研究開(kāi)發(fā)或者與其他單位合作研究開(kāi)發(fā)的科技成果實(shí)施轉化成功投產(chǎn)后，單位應當連續三至五年從實(shí)施該科技成果新增留利中提取不低于百分之五的比例，對完成該項科技成果及其轉化做出重要貢獻的人員給予獎勵。

采用股份形式的企業(yè)，可以對在科技成果的研究開(kāi)發(fā)、實(shí)施轉化中做出重要貢獻的有關(guān)人員的報酬或者獎勵，按照國家有關(guān)規定將其折算為股份或者出資比例。該持股人依據其所持股份或者出資比例分享收益。

國務(wù)院辦公廳轉發(fā)給科技部《關(guān)于促進(jìn)科技成果轉化的若干規定》（國辦發(fā)[1999]29號）

2.科研機構、高等學(xué)校轉化職務(wù)科技成果，應當依法對研究開(kāi)發(fā)該項科技成果的職務(wù)科技成果完成人和為成果轉化做出重要貢獻的其他人員給予獎勵。其中，以技術(shù)轉讓方式將職務(wù)科技成果提供給他人實(shí)施的，應當從技術(shù)轉讓所取得的凈收入中提取不低于20%的比例用于一次性獎勵;自行實(shí)施轉化或與他人合作實(shí)施轉化的，科研機構或高等學(xué)校應當在項目成功投產(chǎn)后，連續在3～5年內，從實(shí)施該科技成果的年凈收入中提取不低5%的比例用于獎勵，或者參照此比例，給予一次性獎勵;采用股份形式的企業(yè)實(shí)施轉化的，也可以用不低于科技成果入股時(shí)作價(jià)金額20%的股份給予獎勵，該持股人依據其所持股份分享收益。在研究開(kāi)發(fā)和成果轉化中作出主要貢獻的人員，所得獎勵份額應不低于獎勵總額的50%。

上述獎勵總額超過(guò)技術(shù)轉讓凈收入或科技成果作價(jià)金額50%，以及超過(guò)實(shí)施轉化年凈收入20%的，由該單位職工代表大會(huì )討論決定。

以股份或出資比例等股權形式給予獎勵的，獲獎人按股份、出資比例分紅，或轉讓股權所得時(shí)，應依法繳納個(gè)人所得稅。

四、科技成果轉化獎酬金政策體系已基本完善

2015年版《促進(jìn)科技成果轉化法》及其配套文件對科技成果轉化獎酬金的規定又有新的變化，且已基本完善。

1.政策的新變化

關(guān)于科技成果轉化獎酬金政策，發(fā)生了以下新的變化：

(1)《促進(jìn)科技成果轉化法》第四十四條、四十五條體現了以下四個(gè)重要變化：一是實(shí)行單位規定或單位與科技人員約定優(yōu)先原則；二是單位既不規定，也未與科技人員約定的，按照第四十五條第一款規定的標準執行，即單位可能承擔對其不利的法律后果，這就倒逼科技成果完成單位制定與科技成果轉化獎勵和報酬有關(guān)的規定；三是國家設立的高等院校、科研院所獎酬金提取比例不得低于第四十五條第一款規定的標準，即將最低的計提比例從20%提高到50%，且將高校院所與企業(yè)區分開(kāi)來(lái)，對企業(yè)的計提比例不作要求；四是獎酬金不受工資總額限制，不納入工資總額基數，掃除了獎酬金的發(fā)放障礙。

(2)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施〈中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉化法〉若干規定的通知》（國發(fā)〔2016〕16號）規定，擔任領(lǐng)導職務(wù)的科技人員可以獲得科技成果轉化獎勵。這一規定是一個(gè)重大突破，領(lǐng)導帶頭領(lǐng)取獎酬金，獎酬金發(fā)放的有關(guān)規定就能得到較好的落實(shí)。從某種程度上，這一規定不僅尊重擔任領(lǐng)導職務(wù)的科技人員的創(chuàng )造性勞動(dòng)，充分體現了尊重知識尊重人才，也掃除了獎酬金政策在執行中可能存在的障礙。

(3)《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于實(shí)行以增加知識價(jià)值為導向分配政策的若干意見(jiàn)》規定，技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)的獎酬金提取，按照《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉化法》及《實(shí)施〈中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉化法〉若干規定》執行。這一規定是將《促進(jìn)科技成果轉化法》與《合同法》相銜接好，也是對教育部、中科院等部門(mén)文件規定的“科技人員為企業(yè)提供技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓等服務(wù)，是科技成果轉化的重要形式”相呼應。

(4)《科技部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）將企業(yè)“科技成果轉化的組織實(shí)施與激勵獎勵制度”的建立情況列入“研究開(kāi)發(fā)組織管理水平”評價(jià)指標，以促進(jìn)企業(yè)建立科技成果轉化的激勵獎勵制度。

(5)《關(guān)于完善股權激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅[2016]101號）規定，非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時(shí)可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時(shí)納稅；股權轉讓時(shí)，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個(gè)人所得稅。這一政策掃除了企業(yè)科技人員獲得股權獎勵的障礙。

(6)《關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉化現金獎勵有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕58號）規定，從職務(wù)科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個(gè)人所得稅。這一政策掃除了非營(yíng)利研發(fā)機構和高等院?？萍既藛T獲得現金獎勵的障礙。

上述文件構成了科技成果轉化獎酬金政策體系，涵蓋了方方面面，政策規范是比較到位的。

2.重在落實(shí)

上述文件頒布實(shí)施以后，并非就解決了獎酬金的發(fā)放問(wèn)題，進(jìn)而就解決了科技成果轉化的問(wèn)題。事情遠沒(méi)這么簡(jiǎn)單，實(shí)際上政策落實(shí)的阻力是很大的。有人反映，有的國有企業(yè)仍然沒(méi)有落實(shí)好科技成果轉化獎酬金“不受工資總額限制”的規定，獎酬金支出仍然受本單位工資總額限制。本人也曾應邀到某研究所講授科技成果轉化，近一年后該所仍未啟動(dòng)相關(guān)工作，因它的上級公司對此沒(méi)有明確意見(jiàn)。

好的政策必須得到有效落實(shí)，才能發(fā)揮出政策的效應。在落實(shí)政策時(shí)，建議有關(guān)部門(mén)還要注意以下問(wèn)題：

(1)以往的政策文件與上述文件不一致的，還需要修改完善，以適應新的政策要求。例如，《國有企業(yè)工資總額同經(jīng)濟效益掛鉤規定》（勞部發(fā)[1993]161號）和《關(guān)于中央企業(yè)計提技術(shù)獎酬金和業(yè)余設計獎?dòng)嘘P(guān)問(wèn)題的通知》（國資分配[2006]243號）是否仍有效？如果仍有效，應當對其進(jìn)行修改。

(2)要加強對法律法規和政策文件執行情況的監督檢查，確保相關(guān)文件得到切實(shí)執行。例如，有的地方、有的單位對技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓等活動(dòng)簽訂的技術(shù)合同，仍沒(méi)有按照《促進(jìn)科技成果轉化法》及其實(shí)施規定提取獎酬金。其主要原因是不好監管、不好把握。盡管某地出臺了促進(jìn)科技成果轉化條例，對相關(guān)事項作出規范，但獎酬金政策仍然沒(méi)有完全落實(shí)。只有加強監督檢查，才能督促有關(guān)政策落實(shí)到位。

(3)加強監管、指導與服務(wù)，確保計提獎酬金合法合規。這就要求從技術(shù)合同起草、簽訂、認定登記等環(huán)節入手，嚴格把關(guān)，避免技術(shù)合同類(lèi)型混亂、將非技術(shù)合同的事項簽訂成技術(shù)合同、將非技術(shù)性收入核定為技術(shù)性收入，防止“搭便車(chē)”現象發(fā)生，確保政策執行的合規與到位。

(4)加強政策評估。有人認為，科技成果轉化獎酬金計提比例過(guò)高，而國外一般是學(xué)校、院系和課題組或科技人員各三分之一。筆者認為，我們不能照抄照搬國外的做法或比例，計提比例高不高，不必爭論，應由實(shí)踐說(shuō)了算。有了法律法規和有關(guān)政策文件，必須先不折不扣地執行，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的實(shí)施，積累一定的案例和數據，再進(jìn)行評估，用評估數據說(shuō)話(huà)。當然，各個(gè)地方在制訂地方條例或相關(guān)文件時(shí)，也不必一味地提高獎酬金的計提比例，將獎酬金計提比例的決定權交還給高校院所，由高校院所根據各自的實(shí)際或科技成果轉化項目的具體情況確定計提比例。

五、幾點(diǎn)認識

本文從《國務(wù)院關(guān)于技術(shù)轉讓的暫行規定》到《技術(shù)合同法》、1996年版《促進(jìn)科技成果轉化法》和2015年版《促進(jìn)科技成果轉化法》，獎酬金政策都發(fā)生了一些變化。分析科技成果轉化獎酬金政策的變化過(guò)程，并對相關(guān)政策要點(diǎn)進(jìn)行解讀，從中得到以下幾點(diǎn)認識：

(1)科技人員是科技成果轉化的核心要素，科技人員的創(chuàng )造性勞動(dòng)應當得到充分的尊重。這是做好科技成果轉化的前提。

(2)獎酬金的計提比例從5%～10%，到放開(kāi)該比例，再依次提高到不低于20%和不低于50%。這意味著(zhù)科技人員的創(chuàng )造性貢獻持續得到強化。這也是促進(jìn)科技成果轉化的一項重要措施。過(guò)去不低于20%的計提比例，可能是落實(shí)不到位，也可能是計提比例不夠高，但總的來(lái)說(shuō)，科技成果轉化不力的問(wèn)題仍沒(méi)得到根本解決。不少學(xué)者或專(zhuān)家喜歡用“科技成果轉化率”這個(gè)指標來(lái)表征科技成果轉化，并認為“科技成果轉化率”還很低，以此來(lái)說(shuō)明我國的科技成果轉化狀況仍不樂(lè )觀(guān)。但也有人認為，我國的科技成果轉化已經(jīng)很好了，能轉化的基本都得到了轉化，主要問(wèn)題在于可轉化的科技成果并不多。獎酬金政策的核心在于，應用性科技項目在立項時(shí)就要樹(shù)立科技成果轉化導向。

(3)獎酬金計提政策的兌現或落實(shí)，受諸多因素的影響，包括科技成果轉化本身、法律法規之間的銜接、工資制度、國資監管、稅收扶持政策等。任何一個(gè)方面的問(wèn)題沒(méi)有解決好，都會(huì )影響到科技成果的研究開(kāi)發(fā)與轉化?？萍汲晒玫搅擞行мD化，并取得了收益，才有可能給科技人員計提獎酬金?？萍既藛T預見(jiàn)到可以獲得獎酬金，才會(huì )更賣(mài)力地進(jìn)行科技成果轉化。也就是說(shuō)，獎酬金計提政策能否得到落實(shí)，就好比通向科技成果轉化之路是否暢通。因此，推進(jìn)科技成果轉化，必須完善制度，確保政策落實(shí)暢通無(wú)阻。

(4)一項政策能否長(cháng)期起作用，必須不斷調整以適應新的形勢要求。例如，《國務(wù)院關(guān)于技術(shù)轉讓的暫行規定》提出“獎勵經(jīng)費不計入單位的獎金總額”，但到了國有企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤時(shí)，這一規定就不起作用了。2015年版《促進(jìn)科技成果轉化法》規定“不受工資總額限制”，才對國有企業(yè)是適用的。因此，建議國務(wù)院及各部委文件應當實(shí)行有效期制，定期對規范性文件進(jìn)行評估、梳理，該修訂的修訂，該廢止的要廢止，繼續有效的可重新發(fā)布或發(fā)文明確其繼續執行。

(5)一項政策要達到預期目標，不僅要抓好落實(shí)，也要注意在落實(shí)中糾偏，防止政策被濫用，以確保好的政策保持生機活力。例如，某地曾出現了通過(guò)簽訂技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)等技術(shù)合同隨意計提獎酬金的問(wèn)題。出現了問(wèn)題不是整改與規范，而是叫停，直到現在也還沒(méi)有恢復。

 

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